劉士龍/文

自外匯管理局發(fā)布匯發(fā)[2014]29號(hào)文《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》以來(lái)，銀行的跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)便逐漸增加，但由于跨境擔(dān)保涉及資金跨境移轉(zhuǎn)，加上有些境內(nèi)境外資金來(lái)源及用途核實(shí)困難，導(dǎo)致銀行承接跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)都非常保守。

跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)可能的洗錢(qián)手法，一般是通過(guò)惡意擔(dān)保履約，以達(dá)到跨境洗錢(qián)目的，因此，銀行須重點(diǎn)關(guān)注跨境擔(dān)保過(guò)程中，借款人自身的還款能力、借款用途與主營(yíng)業(yè)務(wù)是否相關(guān)、擔(dān)保資金（資產(chǎn)）來(lái)源是否存疑、境外借款資金去向是否清晰等。

銀行可從以下幾方面著手防范跨境擔(dān)保的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)：

一、擔(dān)保業(yè)務(wù)的客戶(hù)盡職調(diào)查

1.客戶(hù)身份識(shí)別

首先，銀行除了要取得客戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、股東及受益所有人等基本數(shù)據(jù)外，還要查詢(xún)客戶(hù)是否有被外匯相關(guān)資本項(xiàng)目管控的信息，如果客戶(hù)存在遭資本項(xiàng)目管控情況，則銀行依規(guī)定不能為其辦理跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)。

其次，銀行須了解跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)中，從債務(wù)人、擔(dān)保人到反擔(dān)保人所有的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、資金信用情況等，并確認(rèn)擔(dān)保金額與客戶(hù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相符，擔(dān)保資金（資產(chǎn)）的來(lái)源和為債務(wù)人擔(dān)保的理由及背景是否合理，是否有違約、逾期、涉及經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)處罰等重大事項(xiàng)的記錄，最后還須對(duì)債務(wù)人的履約能力進(jìn)行確認(rèn)。

2.強(qiáng)化盡職調(diào)查（Enhanced Due Diligence）

有幾種情形，銀行須對(duì)參與跨境擔(dān)保對(duì)象采取強(qiáng)化盡職調(diào)查程序，例如與本銀行新發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)、客戶(hù)曾發(fā)生過(guò)擔(dān)保履約或債務(wù)違約情況，外匯分類(lèi)等級(jí)為B、C類(lèi)企業(yè)，擔(dān)保人（反擔(dān)保人）的受益所有人為外國(guó)政要、國(guó)際組織高級(jí)管理人員及其關(guān)系人，境外債務(wù)人注冊(cè)在免稅天堂，境外債務(wù)人與境內(nèi)擔(dān)保人（非金融機(jī)構(gòu)）和反擔(dān)保人為非關(guān)聯(lián)方，受益所有人或債務(wù)人、擔(dān)保人（反擔(dān)保人）注冊(cè)在洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家（地區(qū)）等。

二、跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)的審核及追蹤

擔(dān)保人為銀行的情形，可分為融資性業(yè)務(wù)及非融資性業(yè)務(wù)兩種，從反洗錢(qián)角度來(lái)看，融資性業(yè)務(wù)由于有資金流，涉及的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)較大；此外銀行還須對(duì)跨境擔(dān)保進(jìn)行的背景調(diào)查，包含調(diào)查債務(wù)人與擔(dān)保人、反擔(dān)保人間有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，還要厘清債務(wù)人提供擔(dān)保的理由和背景；最好能通過(guò)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明、財(cái)務(wù)報(bào)表等，判斷債務(wù)人自身是否具備足夠的償債能力，是否有獨(dú)立資金來(lái)源以歸還債務(wù)；境外債務(wù)人的股東若為境內(nèi)企業(yè)或境內(nèi)個(gè)人，銀行還需審核發(fā)改委、商務(wù)部門(mén)、外匯部門(mén)等為其發(fā)放的境外投資批準(zhǔn)文件，以確認(rèn)投資的合法性。

至于境外借款用途，銀行須關(guān)注除了要符合外匯管理局規(guī)定外，還須對(duì)境外借款用途的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查，并針對(duì)固定資產(chǎn)投資、收購(gòu)股權(quán)、用于補(bǔ)充流動(dòng)資金、發(fā)行債券等，采取不同審核措施以確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

另外，有些情況可說(shuō)明該跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)存在很高風(fēng)險(xiǎn)，銀行必須特別小心，例如反擔(dān)保人與債務(wù)人間無(wú)合理關(guān)聯(lián)關(guān)系，申請(qǐng)人（或反擔(dān)保人）愿意為債務(wù)人提供反擔(dān)保的理由和背景無(wú)法合理解釋?zhuān)瑐鶆?wù)人自身經(jīng)營(yíng)情況較差、還款能力欠佳、沒(méi)有明顯履約傾向，反擔(dān)保人提供作為擔(dān)保的資產(chǎn)（資金）來(lái)源可疑，內(nèi)保外貸項(xiàng)下境內(nèi)作為擔(dān)保的資產(chǎn)來(lái)源于個(gè)人等。

如果銀行承做的是外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)，和上述分析相同，一樣要對(duì)擔(dān)保方背景進(jìn)行調(diào)查，了解擔(dān)保人與借款人間是否有關(guān)聯(lián)關(guān)系，厘清擔(dān)保理由，確認(rèn)還款來(lái)源等；除此之外還須了解境外擔(dān)保人、反擔(dān)保人是否注冊(cè)在洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家（地區(qū)）、受益所有人是否是為國(guó)際政要（PEP）及其關(guān)系人等。

如果出現(xiàn)內(nèi)保外貸高風(fēng)險(xiǎn)特征，銀行首先必須加強(qiáng)審核債務(wù)人的第一還款來(lái)源有無(wú)疑點(diǎn)或瑕疵；其次是在簽訂擔(dān)保合同時(shí)，若債務(wù)人自身不具備足夠清償能力，或債務(wù)人的融資條件在金額、利率、期限等方面，與聲明的借款資金用途明顯不符，甚至融資需求不用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍，銀行都必須提高警覺(jué)，提防是否存在跨境洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

（本文作者系上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢(qián)項(xiàng)目總監(jiān)）

標(biāo)簽： 富拉凱